虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪,是指違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定、為他大虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。
證據(jù)規(guī)格
(一)犯罪嫌疑人供述和辯解
1、犯罪嫌疑人的基本情況;
2、犯罪的動機、目的;
3、如何取得開票單位的發(fā)票、具體的聯(lián)系人、支付的開票費、手續(xù)費情況;
4、如何與受票單位商量開票事宜、具體的聯(lián)系人、收取開票費、手續(xù)費情況;
5、作案的時間、地點、次數(shù)、作案過程;
6、所虛開的具體的增值稅專用發(fā)票;
7、從中非法獲取的開票費的去向;
8、共同犯罪的,應查明犯意的提起、策劃、聯(lián)絡、分工、實施、分贓等情況,以及每一人在共同犯罪中所起的地位和作用。
(二)被害人陳述
1、聽取被害人陳述,詳細問明案件具體情況及因果關系等,制作詢問筆錄;
2、被害(案發(fā))時間、地點、起因、經(jīng)過、后果,犯罪嫌疑人的體貌特征等。
(三) 證人證言
1、開票方、受票方、財務人員的證言(屬直接證據(jù)),它可以單獨直接證明案件的主要事實;
2、詢問涉案單位、法人、財務人員、業(yè)務人員、保管員等相關人員證言。
?。ㄋ模┪镒C、書證
1、照片;
2、書信、字條、借條、收據(jù)、日記、帳簿、憑證、票據(jù)、合同、等書面材料等;
3、其它。
?。ㄎ澹╄b定結論
司法審計報告、文檢鑒定等。
?。┮暵犢Y料、電子數(shù)據(jù)
1、記載犯罪嫌疑人犯罪情況的現(xiàn)場監(jiān)控錄像、錄音資料;
2、現(xiàn)場當事人、證人用手機、相機等設備拍攝的反映案件情況的資料。
?。ㄆ撸┺q認筆錄
被害人、證人、犯罪嫌疑人對犯罪現(xiàn)場、犯罪嫌疑人、與犯罪相關的場所、物品等的辨認。
(八)勘驗、檢查筆錄
現(xiàn)場勘驗、檢查筆錄、現(xiàn)場照片、現(xiàn)場圖等。
?。ň牛┢渌C據(jù)材料
1、犯罪嫌疑人(自然人)的身份材料,包括:戶籍信息、身份證、工作證、與原籍聯(lián)系的電話記錄。有前科的,應調(diào)取法院判決書、行政處罰決定書、釋放證明書、犯罪嫌疑人有投案自首、立功表現(xiàn)的,公安機關出具的是否成立自首、立功的書面說明等有效法律文件;
2、犯罪嫌疑人(單位)的身份材料,包括企業(yè)法人的營業(yè)執(zhí)照、法人工商注冊登記證明、法人單位性質證明、稅務登記證明、單位代碼等;法定代表人、直接負責的主管人員、其它直接責任人員在單位的任職、職責、權限等證明材料;
3、抓獲經(jīng)過、出警經(jīng)過、報案材料等。
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